愛沙尼亞與澳門特區
企業稅務比較
更新時間: 愛沙尼亞: 4/05/2026 / 澳門特區: 4/05/2026
比較愛沙尼亞與澳門特區的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
愛沙尼亞與澳門特區企業稅務比較
基礎企業稅務比較
企業所得稅（CIT）
愛沙尼亞
澳門特區
通用企業所得稅稅率:
愛沙尼亞沒有保留盈利徵稅。分配利潤以 20％ 的稅率徵稅。正常分發的股息需要減稅 14%。從 2025 年開始，分配利潤的一般稅率將提高至 22％。
通用企業所得稅稅率:
12
企業所得稅申報到期日:
企業所得稅是每月計算和報告的。
企業所得稅申報到期日:
B組：3月31日；A組：6月30日。
企業所得稅稅款到期日:
分配利潤的企業所得稅是在分配時支付。
企業所得稅稅款到期日:
澳門財政局發出最終稅收費將於澳門財政局發出最終稅務評稅後約一個月到期。
企業所得稅預估稅款到期日:
不適用，因為稅款僅在分發時支付。
企業所得稅預估稅款到期日:
除非金額不超過澳門幣 3,000 元，否則應在九月和十一月分兩個等分期繳納稅款。在這種情況下，將在九月提出一次性繳稅申請。
預扣稅（WHT）
愛沙尼亞
澳門特區
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/0
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
N/A
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/10
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
N/A
資本利得稅（CGT）
愛沙尼亞
澳門特區
通用資本利得稅稅率:
愛沙尼亞沒有獨立的資本收益稅；利潤以分配時按公司稅率計算的普通收入徵稅。
通用資本利得稅稅率:
資本利得一般按補充稅標準稅率（最高12%）課稅。2026年1月1日起實行屬地課稅制度後，僅對來源於澳門的資本利得課稅，但屬於稅務居民的跨國企業組成實體除外，其全球收入（包括不動產處分收益）仍須課稅。
有效稅率（ETR）
愛沙尼亞
澳門特區
復合有效平均稅率:
17.0%
復合有效平均稅率:
11.15%
復合有效邊際稅率:
0.0%
復合有效邊際稅率:
7.17%
