愛沙尼亞與馬耳他
企業稅務比較
更新時間: 愛沙尼亞: 4/05/2026 / 馬耳他: 4/04/2026
比較愛沙尼亞與馬耳他的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
愛沙尼亞與馬耳他企業稅務比較
基礎企業稅務比較
企業所得稅（CIT）
愛沙尼亞
馬耳他
通用企業所得稅稅率:
愛沙尼亞沒有保留盈利徵稅。分配利潤以 20％ 的稅率徵稅。正常分發的股息需要減稅 14%。從 2025 年開始，分配利潤的一般稅率將提高至 22％。
通用企業所得稅稅率:
35
企業所得稅申報到期日:
企業所得稅是每月計算和報告的。
企業所得稅申報到期日:
會計期結束後九個月或稅務年度後的 3 月 31 日（儘管馬耳他稅務機關通常在電子申報的情況下將此截止日期延長一至兩個月），以較晚者為準。
企業所得稅稅款到期日:
分配利潤的企業所得稅是在分配時支付。
企業所得稅稅款到期日:
以及申報稅表的到期日（電子申報的延長不適用於繳稅）。
企業所得稅預估稅款到期日:
不適用，因為稅款僅在分發時支付。
企業所得稅預估稅款到期日:
一般來說，臨時稅收每四個月支付一次：4 月 30 日、8 月 31 日和 12 月 21 日。但是，稅款到期日可能會延遲的例外情況。
預扣稅（WHT）
愛沙尼亞
馬耳他
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/0
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/15/0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/10
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/0
資本利得稅（CGT）
愛沙尼亞
馬耳他
通用資本利得稅稅率:
愛沙尼亞沒有獨立的資本收益稅；利潤以分配時按公司稅率計算的普通收入徵稅。
通用資本利得稅稅率:
有關資本收益的稅率，請參閱馬耳他的企業稅摘要。
有效稅率（ETR）
愛沙尼亞
馬耳他
復合有效平均稅率:
17.0%
復合有效平均稅率:
28.80%
復合有效邊際稅率:
0.0%
復合有效邊際稅率:
-9.75%
