西班牙與直布羅陀
企業稅務比較
更新時間: 西班牙: 4/02/2026 / 直布羅陀: 4/05/2026
比較西班牙與直布羅陀的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
西班牙與直布羅陀企業稅務比較
基礎企業稅務比較
企業所得稅（CIT）
西班牙
直布羅陀
通用企業所得稅稅率:
25
通用企業所得稅稅率:
2024年7月1日起為15%（此前為12.5%）。公用事業和能源供應商以及濫用主導地位的公司：20%。
企業所得稅申報到期日:
在稅務年度結束後六個月內的 25 個日曆日內。
企業所得稅申報到期日:
申報稅收益的截止日期為公司財政年度結束後九個月。
企業所得稅稅款到期日:
在稅務年度結束後六個月內的 25 個日曆日內。
企業所得稅稅款到期日:
最終餘額（即實際稅務負債減免預付款）必須在提交納稅表的日期之前（即公司財政年度結束後九個月）支付。
企業所得稅預估稅款到期日:
必須在 4 月、10 月和 12 月的前 20 個日曆日內預付三項年稅。
企業所得稅預估稅款到期日:
該公司須於每年 2 月 28 日和 9 月 30 日之前支付未來負債的金額。
預扣稅（WHT）
西班牙
直布羅陀
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
19/19/（19/24）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
19/19/（19/24）
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0
資本利得稅（CGT）
西班牙
直布羅陀
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
通用資本利得稅稅率:
不適用
有效稅率（ETR）
西班牙
直布羅陀
復合有效平均稅率:
23.30
復合有效平均稅率:
N/A
復合有效邊際稅率:
18.17
復合有效邊際稅率:
N/A
