意大利與瑞士
企業稅務比較
更新時間: 意大利: 4/05/2026 / 瑞士: 4/01/2026
比較意大利與瑞士的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
意大利與瑞士企業稅務比較
基礎企業稅務比較
企業所得稅（CIT）
意大利
瑞士
通用企業所得稅稅率:
24
通用企業所得稅稅率:
聯邦企業所得稅：8.5％ 稅後利潤（稅前利潤 7.83％）。根據公司在瑞士的公司所在地，將州和社區 CIT 添加到聯邦 CIT，導致整體有效稅率介於 11.9% 到 21.0% 之間。
企業所得稅申報到期日:
直到稅務年度結束後的第 9 個月結束。
企業所得稅申報到期日:
各州的截止日期各不相同（通常在工作年度結束後的六到九個月之間）。
企業所得稅稅款到期日:
稅務年度結束後第六個月的最後一天。
企業所得稅稅款到期日:
截止日期因州而異。
企業所得稅預估稅款到期日:
預付款：1）稅務年度結束後第六個月的最後一天的 40％，2）稅務年度結束後第 11 個月結束後的 60％。
企業所得稅預估稅款到期日:
聯邦所得稅通常在下一個納稅期的3月31日之前到期。在州一級，各州的截止日期各不相同。
預扣稅（WHT）
意大利
瑞士
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/0
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0%-35% / 0%-35% / 0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
26/26/30
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0%-35% / 0%-35% / 0
資本利得稅（CGT）
意大利
瑞士
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。對於金融投資，只要符合法律規定的條件，則可以應用 95% 豁免的 PEX 系統。
通用資本利得稅稅率:
有效稅率（ETR）取決於公司在瑞士的公司居住地。居住在瑞士各州首府城市的公司的ETR在11.9％至20.5％之間。需要考慮的例外情況與房地產的參與減免和資本收益有關。
有效稅率（ETR）
意大利
瑞士
復合有效平均稅率:
21.18%
復合有效平均稅率:
17.1%
復合有效邊際稅率:
-22.74%
復合有效邊際稅率:
10.4%
