馬耳他與芬蘭
企業稅務比較
更新時間: 馬耳他: 4/04/2026 / 芬蘭: 4/05/2026
比較馬耳他與芬蘭的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
馬耳他與芬蘭企業稅務比較
基礎企業稅務比較
企業所得稅（CIT）
馬耳他
芬蘭
通用企業所得稅稅率:
35
通用企業所得稅稅率:
20
企業所得稅申報到期日:
會計期結束後九個月或稅務年度後的 3 月 31 日（儘管馬耳他稅務機關通常在電子申報的情況下將此截止日期延長一至兩個月），以較晚者為準。
企業所得稅申報到期日:
在會計期結束的月結束後的四個月內。
企業所得稅稅款到期日:
以及申報稅表的到期日（電子申報的延長不適用於繳稅）。
企業所得稅稅款到期日:
納稅人可以申請修改預扣稅，直到稅務評估完成（會計年度結束後的十個月內）。最終的 CIT 款項將於當年度納稅結算完成後第二個月的第三天到期。
企業所得稅預估稅款到期日:
一般來說，臨時稅收每四個月支付一次：4 月 30 日、8 月 31 日和 12 月 21 日。但是，稅款到期日可能會延遲的例外情況。
企業所得稅預估稅款到期日:
公司的預扣稅在稅年度內分兩或 12 次收取。如要支付的總金額不超過 2000 歐元，則分期將在會計期的第三和第九個月到期。如果要支付的總金額超過 2,000 歐元，則分期將按月到期（到期日為每月的 23 日）。稅務機關最多可在財政年度結束後兩個月申請、收取或增加預扣稅。稅務機關可以減少或取消預扣稅（有或沒有納稅人的申請），直到稅務評估完成為止。
預扣稅（WHT）
馬耳他
芬蘭
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/15/0
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
20/0/15
資本利得稅（CGT）
馬耳他
芬蘭
通用資本利得稅稅率:
有關資本收益的稅率，請參閱馬耳他的企業稅摘要。
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
有效稅率（ETR）
馬耳他
芬蘭
復合有效平均稅率:
28.80%
復合有效平均稅率:
19.71%
復合有效邊際稅率:
-9.75%
復合有效邊際稅率:
22.6%
