巴拿馬與直布羅陀
企業稅務比較
更新時間: 巴拿馬: 4/04/2026 / 直布羅陀: 4/05/2026
比較巴拿馬與直布羅陀的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
巴拿馬與直布羅陀企業稅務比較
基礎企業稅務比較
企業所得稅（CIT）
巴拿馬
直布羅陀
通用企業所得稅稅率:
25
通用企業所得稅稅率:
2024年7月1日起為15%（此前為12.5%）。公用事業和能源供應商以及濫用主導地位的公司：20%。
企業所得稅申報到期日:
財政年度結束後三個月。
企業所得稅申報到期日:
申報稅收益的截止日期為公司財政年度結束後九個月。
企業所得稅稅款到期日:
稅務必須在相應會計期結束後的三個月內支付。
企業所得稅稅款到期日:
最終餘額（即實際稅務負債減免預付款）必須在提交納稅表的日期之前（即公司財政年度結束後九個月）支付。
企業所得稅預估稅款到期日:
稅務年度結束後的 6、9 個月和 12 個月。
企業所得稅預估稅款到期日:
該公司須於每年 2 月 28 日和 9 月 30 日之前支付未來負債的金額。
預扣稅（WHT）
巴拿馬
直布羅陀
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
5, 10 - 20/NA/NA
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
5, 10 - 20/12.5/12.5
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0
資本利得稅（CGT）
巴拿馬
直布羅陀
通用資本利得稅稅率:
有關資本報表，請參閱巴拿馬公司稅摘要。
通用資本利得稅稅率:
不適用
有效稅率（ETR）
巴拿馬
直布羅陀
復合有效平均稅率:
23.33%
復合有效平均稅率:
N/A
復合有效邊際稅率:
18.47%
復合有效邊際稅率:
N/A
