羅馬尼亞與德國
企業稅務比較
更新時間: 羅馬尼亞: 4/04/2026 / 德國: 4/02/2026
比較羅馬尼亞與德國的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
羅馬尼亞與德國企業稅務比較
基礎企業稅務比較
企業所得稅（CIT）
羅馬尼亞
德國
通用企業所得稅稅率:
16
通用企業所得稅稅率:
企業所得稅稅率為15%，另加按企業所得稅計徵的5.5%團結附加費，合併後稅率為15.825%。此外還需繳納營業稅，通常依市鎮不同約為8.75%至20.3%。根據2025年通過的立法變更，公司所得稅稅率計劃自2028年起逐步下調：2028年14%、2029年13%、2030年12%、2031年11%，並自2032年起降至10%，團結附加費仍繼續適用。
企業所得稅申報到期日:
如果會計年度等於日曆年，則年度入息稅表應於下一年的三月二十五日之前到期；如果會計年度與日曆年不同，年度稅表將於公司財政年度結束後第三個月的 25 日到期。每季度稅務稅表將於第一季、第二季和第三季度後的月 25 日提交。在 2021 年至 2025 年期間，提交年度稅表的截止日期為次年 6 月 25 日，或修訂後的財政年度結束後第六個月的 25 日。
企業所得稅申報到期日:
7月31日（如果納稅人委託專業稅務顧問，截止日期可延長至次年2月底）。
企業所得稅稅款到期日:
CIT 的最終付款通常在公司財政年度結束後的第三個月的 25 日到期。在 2021 年至 2025 年之間，最終稅額應在次年 6 月 25 日前，或修訂後的財政年度結束後第六個月的 25 日前到期。
企業所得稅稅款到期日:
如評估通知所述。
企業所得稅預估稅款到期日:
季度分期付款在第一季、第二季和第三季度後第一個月的 25 日之前到期。
企業所得稅預估稅款到期日:
季度分期付款將於 3 月、6 月、9 月和 12 月的 10 日到期。
預扣稅（WHT）
羅馬尼亞
德國
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
8/NA/NA
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
25/25/0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
8/16/16
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
25/0/15
資本利得稅（CGT）
羅馬尼亞
德國
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常企業稅率。
有效稅率（ETR）
羅馬尼亞
德國
復合有效平均稅率:
14.41%
復合有效平均稅率:
26.59
復合有效邊際稅率:
6.41%
復合有效邊際稅率:
11.00
