羅馬尼亞與愛沙尼亞
企業稅務比較
更新時間: 羅馬尼亞: 4/04/2026 / 愛沙尼亞: 4/05/2026
比較羅馬尼亞與愛沙尼亞的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
羅馬尼亞與愛沙尼亞企業稅務比較
基礎企業稅務比較
企業所得稅（CIT）
羅馬尼亞
愛沙尼亞
通用企業所得稅稅率:
16
通用企業所得稅稅率:
愛沙尼亞沒有保留盈利徵稅。分配利潤以 20％ 的稅率徵稅。正常分發的股息需要減稅 14%。從 2025 年開始，分配利潤的一般稅率將提高至 22％。
企業所得稅申報到期日:
如果會計年度等於日曆年，則年度入息稅表應於下一年的三月二十五日之前到期；如果會計年度與日曆年不同，年度稅表將於公司財政年度結束後第三個月的 25 日到期。每季度稅務稅表將於第一季、第二季和第三季度後的月 25 日提交。在 2021 年至 2025 年期間，提交年度稅表的截止日期為次年 6 月 25 日，或修訂後的財政年度結束後第六個月的 25 日。
企業所得稅申報到期日:
企業所得稅是每月計算和報告的。
企業所得稅稅款到期日:
CIT 的最終付款通常在公司財政年度結束後的第三個月的 25 日到期。在 2021 年至 2025 年之間，最終稅額應在次年 6 月 25 日前，或修訂後的財政年度結束後第六個月的 25 日前到期。
企業所得稅稅款到期日:
分配利潤的企業所得稅是在分配時支付。
企業所得稅預估稅款到期日:
季度分期付款在第一季、第二季和第三季度後第一個月的 25 日之前到期。
企業所得稅預估稅款到期日:
不適用，因為稅款僅在分發時支付。
預扣稅（WHT）
羅馬尼亞
愛沙尼亞
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
8/NA/NA
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
8/16/16
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/10
資本利得稅（CGT）
羅馬尼亞
愛沙尼亞
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
通用資本利得稅稅率:
愛沙尼亞沒有獨立的資本收益稅；利潤以分配時按公司稅率計算的普通收入徵稅。
有效稅率（ETR）
羅馬尼亞
愛沙尼亞
復合有效平均稅率:
14.41%
復合有效平均稅率:
17.0%
復合有效邊際稅率:
6.41%
復合有效邊際稅率:
0.0%
