美國與波多黎各
比較美國與波多黎各的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
更新時間 — 美國: 6/11/2026 · 波多黎各: 4/06/2026
美國
波多黎各基礎企業稅務比較
更新時間 — 美國: 6/11/2026 · 波多黎各: 4/06/2026企業所得稅（CIT）
美國波多黎各通用企業所得稅稅率:
聯邦企業所得稅：21%。州企業所得稅一般在1%至10%之間（部分州不徵收），並可在計算聯邦企業所得稅時扣除。
通用企業所得稅稅率:
37.5（即收入超過 275,000 美元的 18.5% +19% 的附加稅）。
企業所得稅申報到期日:
按曆年計稅的公司為4月15日（即納稅年度結束後第4個月的第15日），可申請延期6個月至10月15日。州所得稅申報通常與聯邦截止日一致，少數州除外。
企業所得稅申報到期日:
普通公司-在其稅年結束後第四個月的第 15 天之前。免稅業務 — 在稅務年度結束後第六個月的 15 日之前。
企業所得稅稅款到期日:
應納稅款須在申報表原始到期日（按曆年計稅的公司為4月15日）前全額繳清；最後一期預估稅款於納稅年度第12個月的第15日到期。
企業所得稅稅款到期日:
普通公司-在其稅年結束後第四個月的第 15 天之前。免稅業務 — 在稅務年度結束後第六個月的 15 日之前。
企業所得稅預估稅款到期日:
預估稅款分四期等額繳納，分別於納稅年度第4、第6、第9和第12個月的第15日到期（按曆年計稅的公司為4月15日、6月15日、9月15日和12月15日）。
企業所得稅預估稅款到期日:
普通公司-在公司稅年度的第四個，第六個月，第九個和第十二個月的第十五天，以等分期付款。免稅業務-第一期和第二期可以在公司稅年度第六個月的 15 日一起支付。
預扣稅（WHT）
美國波多黎各居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/0
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
N/A
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
30/30/30
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
10/29/29
增值稅（VAT）
資本利得稅（CGT）
美國波多黎各通用資本利得稅稅率:
21%（與企業所得稅率相同）
通用資本利得稅稅率:
20
有效稅率（ETR）
美國波多黎各復合有效平均稅率:
22.69
復合有效平均稅率:
復合有效邊際稅率:
7.03
復合有效邊際稅率:
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